IFRS 9. Учет финансовых инструментов. Оценка резервов под риски

1. Обсуждение МСФО, которые … Ещё используются для разных аспектов учета финансовых инструментов, в частности кредитов, в банке: IFRS 7, IFRS 9, IFRS 10, IFRS 11, IFRS 12, IFRS 13, IAS 26, IAS 27, IAS 28, IAS 32, IAS 36, IAS 37, IAS 39.

2. Инструменты и методики, которые используются для учета финансовых активов и обязательств согласно МСФО: 2.1. Временная стоимость денег, дисконтирование 2.2. Метод эффективной ставки процента, амортизация дисконта/премии 2.3. Расчет ставки дисконтирования . Виды доходов и расходов, которые включаются в расчет 2.4. Примеры применения и расчета дисконтированно й стоимости 2.5. Дисконтирование сложных денежных потоков

3. Классификация финансовых инструментов. Сравнение IAS 39 и IFRS 9 3.1. Основные виды финансовых инструментов, которые используются в эмиссионной, инвестиционной и кредитной деятельности банка 3.2. Категории финансовых активов и обязательств согласно МСФО 3.3. Тест на характеристики денежного потока 3.4. Тест на используемую бизнес-модель 3.5. Принципы отнесения финансового инструмента к капиталу или обязательству 3.6. Распределение сложного финансового инструмента на компонент капитал и компонент обязательства, согласно МСФЗ 3.7. Учет собственных привилегированн ых и обычных акций

4. Первоначальное признание и оценка финансовых инструментов согласно МСФО: 4.1. Условия первоначального признания 4.2. Особенности учета финансовых активов и финансовых обязательств в зависимости от классификации 4.3. Первоначальная оценка и справедливая стоимость, расходы на выпуск, комиссии 4.5. Расчет премии/ дисконта, виды дисконта/премии 4.6. Методы определения справедливой стоимости 4.7. Признание процентных доходов с учетом премии/дисконта 4.8. Прекращение признания финансовых инструментов

5. Дальнейшая оценка финансовых активов и обязательств: 5.1. Учет кредитов и других долговых финансовых активов по амортизированно й стоимости, оценка кредитного риска - тест на обесценивание и выявление признаков уменьшения полезности существующих кредитов - объективные признаки уменьшения полезности (событие убытка, значительные финансовые трудности заемщика, фактическое нарушение условий договора, предоставления кредитором заемщику "особенных условий", негативные изменения платежеспособно сти, другие) - источники информации для определения признаков уменьшения полезности - примеры расчета резервов под кредитные риски для индивидуально обесцененных кредитов (IAS 39) - резервы специальные и портфельные - сравнение подходов к расчету резервов под кредитные риски IAS 39 и IFRS 9 (разные версии) - переход от модели понесенных кредитных убытков к модели ожидаемых кредитных убытков - признание части кредитных убытков за период 12 месяцы - признание кредитных убытков при увеличении кредитных рисков после первичного признания инструмента - резервы под кредитные риски для созданных или приобретенных кредитно-обесце ненных финансовых инструментов - процентные доходы после признания обесценивания; - учет реструктуризаци и кредита - денежные потоки от реализации залога - использование упрощенного подхода для оценки обесценивания активов 5.2. Дальнейшая оценка финансовых инструментов по справедливой стоимости 5.3. Критерии необходимы для изменения первоначальной классификации и дальнейшее влияние такой реклассификации 5.4. Дальнейшая оценка финансовых обязательст 5.5. Прекращение признания финансовых инструментов

6. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования 7. Обсуждение МСФО (IFRS) 7 «Раскрытие информации и политика управления рисками» 8. Практические рекомендации относительно перехода на МСФО (IFRS) 9 с «наименьшими расходами» 9. Вопросы и ответы.

Инструктор: Lena Sukhenko - АССА DipIFR (Rus.), САР / СІРА, GARP, CLPP. Имеет 13-летний практический опыт работы на должностях главный бухгалтер, аналитик, финансовый директор, внутренний аудитор в отечественный и зарубежных компаниях. Работала в Международной финансовой корпорации - группа Мирового банка, где занималась вопросами оценки кредитных рисков, участвовала в финансовом "Дью Ділідженс", проектах по подготовке (трансформации) финансовой отчетности по МСФО. Занимается консалтингом в области учета согласно МСФО, кредитного анализа, управленческого учета, финансового менеджмента. С 2005 года проводит тренинги по учету согласно МСФО, а также по вопросам перехода на МСФО и трансформации финансовой отчетности, по подготовке к сдаче квалификационны х экзаменов на получение международных сертификатов по МСФО. Среди слушателей, которые учатся в группах под руководством Сухенко, наблюдается высокий процент успешной сдачи квалификационны х экзаменов АССА и СIPA.