5.2. Текущий (годовой) план предприятия, его структура и содержание

Текущий план представляет собой развернутую программу производственной, технической и финансовой деятельности всего хозяйствующего субъекта на планируемый год, разработанную на основе перспективного плана, заданий управляющей организации и принятых прогрессивных технико-экономических норм и нормативов использования производственных ресурсов. В нем отражаются не только пути выполнения плановых заданий, но и задания по увеличению производительности труда, снижению издержек производства продукции и улучшению ее качества, увеличению использования производственных фондов и основных средств и повышению рентабельности производства.

Руководство составлением годового плана предприятия осуществляет планово-экономический отдел предприятия, а в цехе – экономист. В разработке годового плана предприятия принимают участие все технические и экономические службы предприятия, весь коллектив работающих, что обеспечи­вает правильность исходных технических и производ­ственных нормативов и их применение при расчете отдель­ных разделов плана, вскрытие и мобилизацию неисполь­зованных возможностей улучшения количественных и ка­чественных показателей работы предприятий и его произ­водственных подразделений.

Разделы и показатели годового плана отражают все стороны производства и реализации продукции, издержки производства и результативные показатели деятельности предприятия. В новых условиях планирования и экономи­ческого стимулирования состав разделов и показателей годовой план отражает систему плановых показате­лей, принятых для характеристики результатов и оценки деятельности предприятий, утверждаемых вышестоящей организацией.

Все стороны деятельности промышленного предприятия выражаются в годовом плане с помощью системы показателей, отражающих взаимосвязи его различных разделов и подразделений предприятия, а также составляющих основу для плановых заданий. Применяемые в планировании показатели по способу выражения различаются на натуральные и стоимостные показатели. Натуральные показатели используются для определения количества производимой продукции, потребностей и ресурсов производства, заключения договоров с поставщиками и с потребителями, а также для

осуществления внутренней кооперации деятельности цехов и участков производства самого предприятия.

Стоимостные показатели позволяют привести к единому измерению все многообразие вырабатываемой продукции, определить общие темпы развития производства, задания по росту производительности труда и снижению себестоимости продукции.

По своему экономическому содержанию показатели текущего плана разделяются на количественные и качественные. С помощью количественных показателей выражаются объем производства, численность трудящихся и т.д. Качественные показатели, как правило, являются комплексными и характеризуют уровень использования трудовых и производственных ресурсов (снижение себестоимости про­дукции, повышение рентабельности производства, рост про­изводительности труда, эффективность использования ос­новных и оборотных фондов, производственных мощностей и т.д.).

Кроме того, показатели текущего плана подразделяются на основные (выходные) и расчетные. Основные показатели выражают конечные величины централизованно устанавливаемых и некоторых других плановых заданий, а расчетные используются для их обоснования.

В годовой план предприятия входят следующие логически связанные между собой разделы.

1. План производства и реализации продукции устанавливает и расшифровывает плановое задание по номенклатурно-количественному выпуску и реализации продукции в определенные сроки и соответствующего качества. Основными утверждаемыми показателями плана производства и реализации продукции в текущем плане являются:

а) общий объем реализуемой продукции в действующих оптовых ценах на момент составления плана с учетом доплат и скидок к этим ценам;

б) важнейшие виды продукции в натуральном выражении (в том числе на экспорт), включая показатели качества продукции.

2. План научно-технического развития, совершенствования производства и управления отражает нормативные показатели расхода мате­риально энергетических и трудовых ресурсов, а также нормативы качества продукции, эффективности исполь­зования производственных фондов и нормативы отчисле­ний в фонды экономического стимулирования.

3. План повышения эффективности производства включает разработку основных направлений и содержание работ по совершенствованию и внедрению новой технологии, форм и методов организации производства и труда, совершенствованию выпускаемых видов продукции и внедрению новых, рационализации трудовых процессов, а также применению прогрессивных норм использования сырья, материалов, энергии и затрат труда на производство продукции и др.

Утверждаемым показателем этого плана является задание по освоению производства новых видов продукции и внедрению новых технологических процессов, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, имеющих особое значение для развития отрасли в целом.

4. План капитального строительства и инвестиций в целом на предприятии содержит утверждаемые показатели:

а) общий объем капиталовложений, в том числе объем строительно-монтажных работ;

б) ввод в действие основных фондов и производственных мощностей путем централизованных капиталовложений.

5. План материально-технического снабжения устанавливает оптимальный ассортимент и количественный состав сырья, материалов, топлива, технологической (оснастки и инструмента, полуфабрикатов и других материальных ресурсов, необходимых для обеспечения на предприятии запланированного объема работ. В плане материально технического снабжения утверждаемым показателем является объем поставок сырья, материалов и оборудования.

6. План по труду и заработной плате объединяет показатели использования трудовых ресурсов, распределения общего фонда заработной платы по категориям работающих, структуры численности персонала и мероприятия по повышению квалификации работающих. Утверждаемыми показателями в плане по труду являются:

а) общий фонд заработной платы;

б) задание по росту производительности труда.

7. План по прибыли, издержкам производства и рентабельности производства включает расчеты себестоимости продукции и сметы затрат на производство. Утверждаемыми показателями плана являются:

а) общая сумма прибыли и рентабельности;

б) платежи в бюджеты различных уровней;

в) прочие отчисления, в том числе кредитным организациям и ассигнования из них.

8. План по фондам экономического стимулирования включает расчеты размеров фондов на планируемый период (год, квартал). Размер денежных средств каждого отдель­ного фонда определяется в зависимости от темпов роста объема реализации продукции, производительности труда и уровня рентабельности производства.

9. План социального развития коллектива предприятия – это комплекс мероприятий организационного и со­циального развития предприятия, который отражает изменение социально-квалификационной структуры персонала, повышение общеобразовательного и технического уровня, совершенствование условий труда и улучшение качества бытовых и социально-культурных условий членов коллектива предприятия и их семей.

10. План по охране окружающей среды.

11. План по внешнеэкономической деятельности в структуре годового плана может быть рассмотрен в качестве самостоятельного раздела, предусматривающего формы и схемы взаимодействия с зарубежными партнерами, а также методы формирования цены и условия оплаты.

12. Финансовый план предприятия отражает обобщаю­щие результаты производственно-финансовой деятель­ности предприятия. Он представляет собой баланс дохо­дов и расходов на планируемый период, отражающий движение денежных средств при производстве и реализации продукции. Баланс доходов и расходов включает:

а) доходы и поступления денежных средств;

б) расходы и отчисления денежных средств;

в) кредитные взаимоотношения предприятия;

г) взаимоотношения с бюджетами всех уровней.

13. Основные показатели (сводная таблица основных технико-экономических показателей) отражают состояние абсолютных и динамических характеристик результатов деятельности предприятия и цеха в текущем периоде по сравнению с предыдущим периодом.

План производства продукции и услуг разрабатывается двух подразделах:

1) производство продукции в натуральном стоимостном выражении;

2) баланс производственных мощностей.

Основные показатели раздела «План производства продукции и услуг» показаны в таблице 5.1.

В первом подразделе плана «Производство продукции в натуральном стоимостном выражении» устанавливаются объем продукции в натуральном и стоимостном выражении, объем платных услуг потребителю (в том числе населению), объем производства товаров народного потребления, объем производства продукции высшей категории качества. Объем продукции в натуральном выражении в составе перспективного плана формируется по укрупненной номенклатуре (по важнейшим видам продукции, определенным государственным заказом, и по заказам, принятым в порядке прямых коммерческих связей).

В составе годового плана дается полный перечень наименований продукции с указанием количества, сроков выпуск готовой продукции и сроков ее поставок. Объем продукции в стоимостном выражении планируется по товарной, чистой валовой нормативной продукции, а в годовых планах – и к объему реализуемой продукции.

Объем товарной продукции планируется в сопоставимых оптовых ценах и в действующих ценах. Показатель объема товарной продукции в сопоставимых ценах характеризует темпы, пропорции и структуру объема производства. Он используется для расчета показателя снижения затрат на рубль товарной продукции (раздел 7), для планирования фонда заработной платы и производительности труда (раздел 6). Объем товарной продукции в действующих ценах применяется для планирования себестоимости продукции (раздел 5). Нормативная чистая продукция используется при установлении и обосновании планового задания по производительности труда. Объем реализуемой продукции в действующих ценах необходим для оценки выполнения годового плана поставок продукции по хозяйственным договорам и заказам.

Таблица 5.1 Основные показатели раздела «План производства продукции и услуг»